TNS vs assimilé salarié : protection sociale, cotisations, arbitrage selon le niveau de revenus
- Léa Cieslak
- 27 juil.
- 4 min de lecture
Le choix entre Travailleur Non Salarié (TNS) et assimilé salarié ne se résume pas à une simple case à cocher.
C’est un arbitrage financier et social qui peut faire varier vos cotisations de plusieurs milliers d’euros par an, et impacter votre protection santé, retraite et prévoyance.
Pour les dirigeants de TPE du bâtiment, ce choix dépend de votre statut juridique (SASU, EURL, SARL), de votre niveau de revenus, et de vos priorités (sécurité vs optimisation fiscale).
TNS vs assimilé salarié : qui est concerné ?
Statut juridique | Régime social du dirigeant | Exemples |
Autoentreprise | TNS (obligatoire) | Artisan, consultant indépendant. |
EURL à l’IR | TNS (obligatoire) | Dirigeant unique d’une EURL. |
EURL à l’IS | Assimilé salarié (option) | Si vous vous versez un salaire. |
SASU | Assimilé salarié (obligatoire si rémunération en salaire) | Président de SASU. |
SARL | TNS (pour le gérant majoritaire) ou assimilé salarié (pour le gérant minoritaire). | Gérant majoritaire = TNS. |
À retenir :
En SASU, vous êtes toujours assimilé salarié si vous vous versez un salaire.
En EURL à l’IS, vous pouvez choisir entre TNS et assimilé salarié.
En SARL, tout dépend de votre part dans le capital (majoritaire = TNS, minoritaire = assimilé salarié).
Comparatif : cotisations, protection sociale, avantages/inconvénients
Critère | TNS (Travailleur Non Salarié) | Assimilé salarié | Lequel est le plus avantageux ? |
Cotisations sociales | ~45-50% du bénéfice ou rémunération. | ~22% sur le salaire (part patronale + salariale) + ~40-45% sur les dividendes (si distribution). | Assimilé salarié si salaire élevé. TNS si bénéfices faibles. |
Protection santé | Moins bonne : Remboursements inférieurs (ex. : 70% au lieu de 80% pour certains soins). | Meilleure : Même couverture qu’un salarié classique (mutuelle, prévoyance). | Assimilé salarié. |
Retraite | Moins avantageuse : Montant des pensions inférieur (régime de base + complémentaire AGIRC-ARRCO). | Meilleure : Calcul sur le salaire brut (comme un salarié). | Assimilé salarié. |
Prévoyance (invalidité, décès) | Faible : Indemnités journalières limitées. | Élevée : Couverture similaire à celle des salariés. | Assimilé salarié. |
Chômage | Aucun droit (sauf si vous cotisez volontairement). | Droits au chômage (si conditions remplies). | Assimilé salarié. |
Flexibilité | Élevée : Pas de salaire fixe, rémunération en dividendes possible. | Moins flexible : Salaire fixe obligatoire (en SASU/EURL à l’IS). | TNS. |
Coût global | Moins élevé si bénéfices faibles. Plus élevé si bénéfices élevés. | Plus élevé si salaire élevé (cotisations salariales + patronales). | Dépend des revenus. |
Arbitrage selon le niveau de revenus : quel régime choisir ?
1/ Revenus < 40 000 €/an → TNS souvent plus avantageux
Pourquoi ? Les cotisations TNS (~45-50%) sont moins élevées que le cumul salaire + dividendes en assimilé salarié.
Exemple :
TNS : 40 000 € de bénéfice → ~18 000 € de cotisations (45%).
Assimilé salarié : 40 000 € de salaire → ~17 600 € de cotisations (44%) + impôt sur le revenu (selon tranche marginale).→ Le TNS peut être plus intéressant si vous n’avez pas besoin d’une protection sociale renforcée.
À noter : Si vous êtes en SASU, vous devez vous verser un salaire (assimilé salarié), mais vous pouvez limiter ce salaire et compléter avec des dividendes.
2/ Revenus entre 40 000 € et 80 000 €/an → À étudier au cas par cas
TNS :
Avantage : Pas de salaire fixe, rémunération en dividendes possible (flat tax à 30%).
Inconvénient : Protection sociale moins bonne (santé, retraite, prévoyance).
Assimilé salarié :
Avantage : Meilleure protection sociale.
Inconvénient : Cotisations plus lourdes si vous vous versez un salaire élevé.
Stratégie optimale :
En SASU/EURL à l’IS : Mix salaire (assimilé salarié) + dividendes pour équilibrer cotisations et protection.
Exemple : 30 000 € de salaire (cotisations ~45%) + 20 000 € de dividendes (flat tax 30%).
3/ Revenus > 80 000 €/an → Assimilé salarié souvent plus intéressant
Pourquoi ?
Les cotisations TNS (~45-50%) deviennent très lourdes sur des revenus élevés.
En assimilé salarié, vous pouvez optimiser avec un salaire raisonnable + dividendes.
Exemple (SASU) :
100 000 € de bénéfice :
Option 1 : Tout en salaire → ~45 000 € de cotisations (45%).
Option 2 : 50 000 € de salaire (cotisations ~45%) + 50 000 € de dividendes (flat tax 30%) → ~22 500 € de cotisations + 15 000 € de flat tax = 37 500 € (soit 17,5% d’économie).
À retenir : Plus vos revenus sont élevés, plus l’assimilé salarié + dividendes devient intéressant.
Autres critères à prendre en compte
Votre besoin en protection sociale
Si vous avez des problèmes de santé ou une famille à charge → Assimilé salarié (meilleure couverture).
Si vous êtes jeune et en bonne santé → TNS peut suffire (mais prévoyez une mutuelle complémentaire).
Votre projet d’entreprise
Si vous prévoyez de lever des fonds → SASU (assimilé salarié) est plus adapté (les investisseurs préfèrent ce statut).
Si vous voulez rester seul et simple → EURL à l’IR (TNS) peut suffire.
Votre tolérance au risque
TNS = Moins de protection, mais plus de flexibilité.
Assimilé salarié = Plus de sécurité, mais moins de liberté (salaire fixe, charges sociales élevées).
Les pièges à éviter
❌ Choisir le TNS uniquement pour payer moins de cotisations → Risque : Mauvaise couverture santé/retraite.
❌ Se verser un salaire trop élevé en assimilé salarié → Cotisations explosent (jusqu’à 50%).
❌ Négliger la prévoyance en TNS → En cas d’accident ou d’invalidité, vous serez mal couvert.
❌ Oublier de déclarer les dividendes → Risque de redressement fiscal (majoration de 10 à 80%).
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Léa Cieslak — GOVVA - L'Atelier Juridique
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